신용카드 소득공제는 1년 동안 쓴 카드 금액 가운데 총급여의 25%를 넘는 부분에만 적용되며, 넘는 금액에 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%를 곱해 계산합니다. 25%를 채우는 몫은 신용카드 사용분에서 먼저 빼므로, 신용카드만으로 25%를 넘겼을 때에만 연말에 체크카드로 바꾸는 효과가 있습니다.
한눈에 보기
- 계산 순서: (1년 카드 사용액 − 총급여 × 25%) × 결제 수단별 공제율 → 한도 적용
- 공제율: 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%, 도서·공연·체육시설 등 30%(총급여 7천만원 이하)
- 2026년 사용분부터 자녀 수에 따라 기본한도 확대(기획재정부 안내): 총급여 7천만원 이하 300만원 → 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원
- 체크카드로 바꿔서 공제가 늘어나는 경우: 신용카드 사용액만으로 총급여 25%를 넘었고 한도가 남았을 때
신용카드 소득공제 공제율과 한도 (2026년 사용분)
근거는 조세특례제한법 제126조의2입니다. 2025년 12월 개정으로 적용기한이 2028년 12월 31일 사용분까지 3년 늘었고, 자녀 수에 따라 기본한도를 더해 주는 규정이 생겼습니다.
| 사용처·결제 수단 | 공제율 |
|---|---|
| 신용카드 | 15% |
| 체크카드·선불카드·현금영수증 | 30% |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화·체육시설 (총급여 7천만원 이하, 지정 사업자 결제분) | 30% |
| 전통시장 | 40% |
| 대중교통 | 40% |
총급여 7천만원을 넘으면 도서·공연·체육시설 사용분이 따로 30%로 계산되지 않고, 결제 수단에 따른 일반 공제율이 적용됩니다.
| 총급여 | 기본한도 (자녀 없음 / 1명 / 2명 이상) | 추가한도 |
|---|---|---|
| 7천만원 이하 | 300만 / 350만 / 400만원 | 300만원 (전통시장·대중교통·도서공연 등) |
| 7천만원 초과 | 250만 / 275만 / 300만원 | 200만원 (전통시장·대중교통) |
추가한도는 전통시장·대중교통 등의 공제액 중 기본한도를 넘은 부분을 더 인정해 주는 칸입니다. 자녀 가산은 법이 정한 자녀·손자녀 등 부양가족 수를 기준으로 2명분까지입니다. 어떤 자녀가 대상인지(나이·소득 요건)는 국세청의 2026년 귀속 연말정산 안내가 나오면 다시 확인하세요.
신용카드 소득공제 계산 방법 (4단계)
- 최저사용금액 구하기: 총급여 × 25%입니다. 총급여 5,000만원이면 1,250만원입니다.
- 최저사용금액 빼기: 공제율이 낮은 신용카드 사용액(15%)에서 먼저 빼고, 모자라면 체크카드·현금영수증 등(30%), 그다음 전통시장·대중교통(40%) 순서로 뺍니다.
- 공제율 곱하기: 남은 금액에 결제 수단별 공제율을 곱해 더합니다.
- 한도 적용: 기본한도까지 공제하고, 넘는 부분 중 전통시장·대중교통 등의 공제액은 추가한도 안에서 더합니다.
계산 예시: 총급여 5,000만원, 자녀 없음
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 최저사용금액 (5,000만원 × 25%) | 1,250만원 |
| 신용카드 1,500만원에서 1,250만원을 빼고 남은 250만원 × 15% | 37.5만원 |
| 체크카드 400만원 × 30% | 120만원 |
| 소득공제 합계 (기본한도 300만원 안) | 157.5만원 |
소득공제는 세금 자체가 아니라 세금을 매기는 금액(과세표준)을 줄입니다. 과세표준이 15% 구간(1,400만원 초과~5,000만원 이하)이라면 157.5만원 × 15%로 약 23.6만원, 지방소득세 10%까지 더하면 약 26만원의 세금이 줄어드는 셈입니다.
12월에 체크카드로 바꾸면 이득일까
공제는 쓴 순서가 아니라 1년 합계로 계산하고, 25% 몫은 늘 신용카드 사용분에서 먼저 빠집니다. 그래서 판단 기준은 ‘신용카드 사용액만으로 총급여 25%를 넘었는가’입니다.
| 올해 예상 사용액 | 남은 기간 체크카드로 바꾸면 |
|---|---|
| 전체 사용액이 총급여 25%에 못 미침 | 어느 수단이든 공제 0원. 차이 없음 |
| 신용카드는 25% 미만, 전체는 25% 넘음 | 넘는 부분이 이미 체크카드 30%로 계산됨. 차이 없음 |
| 신용카드만으로 25% 넘음, 한도 남음 | 바꾼 금액의 15%만큼 공제가 늘어남 |
| 이미 공제 한도를 다 채움 | 더 늘지 않음 |
예를 들어 총급여 5,000만원인 사람이 11월까지 신용카드로 1,400만원을 썼고 12월에 100만원을 더 쓴다면, 신용카드로 낼 때 공제액은 37.5만원, 체크카드로 낼 때는 52.5만원입니다. 차이는 소득공제 15만원이고, 15% 구간이면 세금으로는 지방소득세를 포함해 약 2.5만원입니다. 신용카드 할인·포인트 혜택과 비교해 판단하세요.
다른 공제로 결정세액이 이미 0원에 가깝다면 카드 공제를 늘려도 더 돌려받을 세금이 없습니다.
공제 안 되는 사용액과 가족 카드 합산 조건
공제 대상에서 빠지는 것
- 해외에서 쓴 금액, 면세점 사용액
- 보험료·공과금 납부, 상품권 구입비
- 학교 수업료·입학금·보육비용, 대학등록금
- 고속도로 통행료(하이패스), 기부금, 회사 경비로 처리한 금액
- 자동차 구입비 (중고차는 구입금액의 10%만 인정)
가족 카드 사용액 합산
국세청 상담센터 안내에 따르면 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)인 배우자와 부모·자녀 등 직계존비속이 쓴 금액은 내 공제에 합칠 수 있고, 이때 나이 요건은 보지 않습니다. 형제자매가 쓴 금액은 기본공제 대상자라도 합칠 수 없습니다. 소득이 있는 맞벌이 배우자의 사용액은 각자 자기 연말정산에서 따로 계산합니다.
내 카드 사용액 확인하는 곳
- 홈택스 연말정산 미리보기: 1~9월 신용·체크카드 사용액이 자동으로 들어가고, 10~12월은 예상 금액을 넣어 예상 세액을 계산합니다. 2025년에는 11월 5일에 열렸고 경로는 홈택스 로그인 > 장려금·연말정산·기부금 > 편리한 연말정산 > 연말정산 미리보기였습니다. 2026년 개통일은 국세청 공지로 확인하세요. 이용 순서는 연말정산 미리보기 이용 방법에 정리했습니다.
- 카드사 홈페이지·앱: 하나카드처럼 ‘소득공제내역’ 메뉴를 둔 카드사에서는 카드별 올해 사용액을 볼 수 있습니다.
- 연말정산 간소화 서비스: 12월까지 확정된 자료는 다음 해 1월 국세청이 간소화 서비스를 열 때 확인합니다.
자주 묻는 질문
Q. 2026년 연말정산부터 바뀌는 점은 무엇인가요?
A. 자녀 1명당 기본한도 50만원(총급여 7천만원 초과는 25만원) 가산이 2명분까지 생겼고, 적용기한이 2028년 말 사용분까지 연장됐습니다. 공제율은 그대로입니다.
Q. 의료비를 카드로 내면 의료비 공제와 카드 공제를 둘 다 받나요?
A. 국세청 상담센터 안내로는 의료비는 의료비 세액공제와 카드 소득공제를 함께 받을 수 있습니다. 반면 보장성 보험료와 기부금은 세액공제만 됩니다.
Q. 연말정산 미리보기 금액이 실제와 다를 수 있나요?
A. 미리보기는 1~9월 카드 자료와 지난해 신고 자료로 계산한 추정치라 실제와 다를 수 있고, 일부 카드사 자료가 빠질 수도 있습니다(2025년 정책브리핑 안내). 최종 금액은 1월 간소화 자료로 확인합니다.
Q. 해외 직구 결제도 공제되나요?
A. 국세청은 외국에서 사용한 신용카드 금액을 공제 대상이 아니라고 안내합니다. 카드 이용내역에서 해외 이용으로 잡혔는지 확인하세요.
공제 계산이 헷갈리면 국세상담센터의 자주 묻는 질문이나 홈택스 연말정산 안내에서 확인할 수 있습니다. 부양가족이나 다른 공제가 얽혀 있으면 회사 담당자나 세무 전문가와 상담해 보는 것을 권합니다.
참고 자료: 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 제126조의2, 국세상담센터 · 신용카드 소득공제 자주 묻는 질문, 정책브리핑 · 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 한도 확대
기준일: 2026년 11월 4일, 출처: 조세특례제한법 제126조의2, 국세청 국세상담센터, 정책브리핑(기획재정부·국세청)
이 글은 2026년 11월 기준 일반 정보입니다. 개인 상황에 따라 다를 수 있으니 최종 내용은 국세청과 회사 연말정산 담당자에게 확인하세요.
